Получила в наследство от бабушки квартиру

Наследство: налоговые вопросы и не только

При получении наследства возникают самые разные вопросы. Иногда наследники боятся, что им придется оплачивать все долги своих наследодателей. Некоторых пугают налоговые обязательства, связанные с принятием наследства. Ответы на самые интересные вопросы наших читателей мы решили опубликовать.

Наследникам не придется платить НДФЛ за умершего

Умер отец. Я, как сын, имею право на получение заработной платы, оставшейся не полученной отцом по месту работы. Надо ли мне будет самому уплачивать налоги с полученных сумм (за отца или за себя)?

: Вам не нужно будет платить какие-либо налоги с указанных сумм, полученных по месту работы вашего отц а п. 18 ст. 217 НК РФ .

Более того, бухгалтерия организации, где работал ваш отец, не должна удерживать НДФЛ из выплачиваемых вам сумм. Ведь обязанность по уплате НДФЛ с зарплаты вашего отца прекратилась, как только он уме р подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ .

В связи с этим попросите там расчетный листок и проверьте: не был ли при начислении зарплаты автоматически удержан НДФЛ (как при обычной выплате зарплаты и иных доходов). Если налог был удержан, укажите на это бухгалтеру. Потребуйте пересчета налога — вы имеете право получить неправомерно удержанную сумм у Письмо ФНС от 30.08.2013 № БС-4-11/15797; Письма Минфина от 30.01.2013 № 03-04-06/4-28, от 04.06.2012 № 03-04-06/3-147 .

Если же организация откажется выдавать вам расчетный листок (поскольку она не обязана это делать), напишите заявление в двух экземплярах на имя директора. Укажите в нем свой вопрос (был ли удержан НДФЛ с сумм, не полученных вашим отцом) и заявите свое требование (в случае если НДФЛ был неправомерно удержан, надо исправить ошибку и выдать вам недостающую сумму).

Наследник отвечает по долгам в пределах своей доли наследства

Тетя взяла кредит 1 млн 200 тыс. руб. в апреле 2012 г. на 60 мес. В 2013 г. она умерла. Я, ее племянник, получил от нее по завещанию дачу, принял наследство в феврале 2014 г. В апреле 2014 г. с меня, как с наследника, стали требовать выплаты по кредиту. Обяжут ли меня выплачивать эти деньги?

: Если вы единственный наследник, то вам придется отвечать по долгам тети, но только в пределах стоимости перешедшего к вам имуществ а ст. 1175 ГК РФ . Это означает, что долги тети (если вам их предъявят) вы должны погашать в сумме, не превышающей стоимости полученной в наследство дачи.

Если наследников несколько, то все они солидарно должны отвечать по долгам наследодател я пп. 1, 3 ст. 1175 ГК РФ .

Поручитель отвечает не за всех

Я выступил поручителем за друга по ипотеке, которую он брал для покупки квартиры. По этому договору поручитель и заемщик несут солидарную ответственность перед банком. Друг умер, квартиру в качестве наследства получила его жена. Кто должен платить по ипотеке: я (как поручитель) или она (как наследница)?

: Все зависит от особенностей договора, который вы подписали.

Если из вашего договора не следует, что вы согласны отвечать за любого, кто будет должником по данному договору, то, если жена вашего умершего друга откажется выплачивать ипотечные долги, а банк захочет получить деньги от вас, в судебном порядке вы сможете добиться освобождения от обязанности платить деньги за нового должник а вопрос 22 Обзора законодательства и судебной практики ВС за III квартал 2006 г. .

Если в договоре закреплено, что вы будете отвечать за нового должника, то вам придется выплачивать кредит в случае, если это откажется делать жена вашего умершего друга.

Однако учтите, что новым должником по кредитному договору являетесь не вы, а жена вашего умершего друга. Именно она должна платить ипотеку. Ведь квартира получена ею в наследство и наверняка ее стоимость больше суммы долга муж а статьи 361, 363, 1175 ГК РФ; Определение ВС от 13.01.2009 № 5-В 08-146 . Вы же несете солидарную ответственность за неисполнение обязательств вдовой.

Дети не платят налоги ни с наследства, ни с подарков

Мои родители хотят или подарить мне машину и квартиру, в которой мы все прописаны, или передать все это мне по наследству. Бездетная тетя также хочет оставить мне свою квартиру. Как лучше это оформить в плане налогов?

: При получении имущества от родителей вам в любом случае не придется платить налог, поскольку дарение недвижимости членом семьи или близким родственником (к которым относятся супруг (-а), родители, дети, бабушка и дедушка, братья и сестры) не облагается НДФЛ п. 18.1 ст. 217 НК РФ .

А налога на наследство в нашей стране вообще нет (он был отменен с 2006 г.).

Ежеквартально в России регистрируется от 2 до 3 млн прав собственности на жилье

А вот если тетя подарит вам свою квартиру, то надо буде т п. 1 ст. 224, подп. 7 п. 1, пп. 3, 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ :

  • подать не позднее 30 апреля следующего года в инспекцию налоговую декларацию по НДФЛ, приложив к ней договор дарения и указав стоимость полученной квартиры;
  • заплатить НДФЛ в размере 13% от такой стоимости. Сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения квартиры в дар.
  • Учтите, что в Налоговом кодексе не закреплено, на основании каких данных должна определяться стоимость подарка. Минфин и налоговая служба считают, что для целей НДФЛ надо брать рыночную стоимость даримого имуществ а Письма Минфина от 17.04.2013 № 03-04-05/4-388; ФНС от 10.01.2012 № ЕД-3-3/[email protected] . Однако вы вряд ли сможете достоверно оценить ее — это дело оценщиков, да и аналогичных квартир может не быть в продаже. Поэтому можно указать в декларации инвентаризационную стоимость квартиры по данным БТИ (эта стоимость, как правило, самая маленькая) либо кадастровую стоимость (ее можно узнать, заказав выписку в Росреестре).

    Часто инспекторов вполне удовлетворяет даже инвентаризационная стоимость. А чтобы было меньше споров, можно указать ее сразу в договоре дарения. Если проверяющие сочтут, что эта стоимость занижена, им придется доказать это. И как показывает судебная практика, сделать это им будет совсем непросто — судьи стоят на стороне налогоплательщиков, признавая рыночной стоимость, указанную в договор е Апелляционное определение Свердловского облсуда от 30.10.2013 № 33-13217/2013 .

    В любом случае будьте готовы заплатить госпошлину за регистрацию перехода права собственности на недвижимость. Она невелика, а конкретный размер зависит от вида имуществ а подп. 22, 24 п. 1 ст. 333.33 НК РФ .

    При наследовании дачи придется заплатить пошлину

    Мне по завещанию оставлен в наследство дачный участок в садоводческом товариществе. Должен ли я буду платить что-либо при оформлении дачи на себя? Смогу ли я избежать обязательных платежей, если буду получать наследство по закону (а не по завещанию).

    : Не имеет значения, будете ли вы вступать в наследство по закону или по завещанию. Вам надо будет уплатить:

    1) нотариусу при вступлении в наследство — плату за правовую и техническую работ у ст. 22, ч. 1 ст. 23 Основ законодательства о нотариате, утв. ВС 11.02.93 № 4462-1 . Размер такой платы нотариус определяет самостоятельно;

    2) госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство — ведь наверняка вы не были прописаны на этой даче и у вас нет каких-либо индивидуальных льгот по госпошлин е ст. 333.38 НК РФ . Размер пошлины:

  • вы наследуете от супруга, родителей, детей, родных братьев и сестер — 0,3% стоимости наследуемого имущества (но не более 100 000 руб.) подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ ;
  • наследство вам оставил кто-то другой — 0,6% от стоимости имущества, но не более 1 млн руб.
  • Стоимость наследуемой дачи определяется как подп. 5, 8, 9 п. 1 ст. 333.25 НК РФ :

    Можно представить нотариусу документы, подтверждающие один из этих видов стоимости или несколько. Если вы представите несколько документов, подтверждающих различные виды стоимости, то для расчета размера госпошлины нотариус должен принять наименьшую из стоимостей.

    Как правило, при наследовании земельных участков наследники представляют нотариусам выписку из Росреестра, в которой фигурирует кадастровая стоимость. С нее нотариус и считает госпошлину.

    Также придется заплатить госпошлину за регистрацию перехода права собственности на дачу — 200 руб. подп. 24 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

    Имущественный вычет в связи с получением наследуемой недвижимости не положен

    При приобретении недвижимости граждане имеют право на имущественный вычет. Я приобрел в порядке наследования земельный участок с домом от дальнего родственника. Как мне заявить вычет?

    : Вам не положен имущественный вычет. Ведь он предоставляется только по расходам на приобретение жилой недвижимости.

    А у вас в описанной ситуации таких расходов нет: имущество вы получили по наследств у Письмо Минфина от 14.04.2014 № 03-04-05/16847 .

    Дата получения собственности на наследуемое имущество — дата смерти наследодателя

    Моя тетя умерла 4 года назад (в 2010 г.). Я — наследник по завещанию. Свидетельства на дачу и квартиру, оставленные мне, я получил 2 года назад (в 2012 г.).
    На днях мне из одной налоговой пришло уведомление об уплате налога на имущество по квартире за 2011— 2013 гг., а из другой — уведомление об уплате земельного налога по даче (также за 3 года). Имею ли я право не платить налоги за 2011 г., ведь тогда на меня еще не была оформлена собственность?

    : Нет, указанные налоги вам придется заплатить. Ведь несмотря на то что вы оформили свидетельства о праве собственности на дачу и квартиру лишь в 2012 г., право собственности на наследуемое имущество у вас появилось с даты открытия наследства, то есть с даты смерти вашей тети (с 2010 г.) п. 4 ст. 1152 ГК РФ; Письмо ФНС от 21.02.2014 № БС-4-11/3179 .

    А вот за 2010 г. вам уже не могут начислить ни земельный налог, ни налог на имущество физических лиц. Поскольку в уведомлении инспекция может указать налог только за 3 предшествующих календарных го да п. 4 ст. 397 НК РФ; п. 10 ст. 5 Закона от 09.12.91 № 2003-1 .

    При продаже квартиры дата регистрации права собственности не главное

    В наследство от бабушки я получил квартиру по завещанию. Бабушка умерла в 2009 г., но свидетельство о праве собственности на квартиру датировано ноябрем 2012 г. Сейчас, в 2014 г., я продаю эту квартиру за 4 млн руб. Нужно ли мне будет платить налог с продажи?

    : Нет, поскольку вы владели продаваемой квартирой более 3 лет п. 17.1 ст. 217 НК РФ . Квартира в качестве принятого наследства стала принадлежать вам со дня открытия наследства (то есть со дня смерти вашей бабушки ) ст. 1113, п. 1 ст. 1114, ст. 1152 ГК РФ .

    Так что на дату госрегистрации права собственности ориентироваться не нужно. Такого же подхода придерживается и Минфи н Письма Минфина от 20.09.2013 № 03-04-05/39127, от 06.06.2013 № 03-04-05/20983 (п. 1), от 28.03.2013 № 03-04-05/5-303 .

    Продажа унаследованной доли в квартире: как платить налог

    В 2013 г. я получил от отца в наследство 1/2 доли в квартире. Другая 1/2 доли в квартире принадлежала мне с 2006 г. В 2014 г. я планирую продать квартиру. Как будет рассчитываться НДФЛ?

    : Это будет зависеть от того, как вы будете продавать квартиру.

    СИТУАЦИЯ 1. Квартира будет продаваться как разные доли разным покупателям.

    Тогда с продажной стоимости доли, полученной в наследство, придется заплатить налог на доходы физических лиц Письма Минфина от 09.08.2012 № 03-04-05/7-936, от 10.05.2012 № 03-04-05/9-621 . При этом не позднее 30 апреля следующего (2015-го) года надо будет подать в инспекцию по месту жительства налоговую декларацию. В ней можно будет заявить имущественный вычет в сумме 1 млн руб. подп. 1 п. 1, подп. 1, 3 п. 2 ст. 220 НК РФ Не позднее 15 июля 2015 г. следует заплатить налог по ставке 13% с суммы дохода от продажи, превышающей 1 млн руб. пп. 3, 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ

    Не удивляйтесь, если вместе с домиком в деревне в наследство к вам перейдут и долги наследодателя по личным налогам, вовремя не уплаченным

    При продаже доли, бывшей в вашей собственности более 3 лет, платить НДФЛ не придется: эта сумма вообще не включается в налоговую баз у п. 17.1 ст. 217 НК РФ .

    СИТУАЦИЯ 2. Вы будете продавать квартиру как единый объект одному покупателю.

    В таком случае платить налог вообще не придется, ведь вы более 3 лет владели долей в праве собственности на нее (причем размер доли не имеет значения). И именно с даты приобретения права собственности на вашу первоначальную долю надо отсчитывать срок владения всей квартирой. Подобные разъяснения Минфин неоднократно давал в своих письмах. Причем таким образом срок владения квартирой надо считать, даже если наследник менее чем за 3 года до продажи квартиры получил новое свидетельство о праве собственности на нее (в связи с изменением состава собственников ) Письма Минфина от 17.04.2014 № 03-04-05/17695, от 24.10.2013 № 03-04-05/45015, от 19.04.2013 № 03-04-05/13444, от 19.03.2013 № 03-04-05/7-243, от 01.07.2013 № 03-04-05/25012 .

    Если налоговые органы будут настаивать на уплате НДФЛ, сошлитесь на указанные нами Письма Минфина и отстаивайте свою позицию. В случае неудачи максимум, что вам грозит, — это уплата самого налога. Платить пени и штрафы вы не должны, поскольку руководствовались разъяснением Минфин а подп. 5 п. 1 ст. 32, п. 8 ст. 75, подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ .

    Если новое свидетельство на квартиру оформлено не в результате получения долей по наследству, а по иным причинам (к примеру, из-за объединения двух ранее существовавших квартир после перепланировки), то срок владения этой квартирой Минфин рекомендует считать с момента последней регистрации права собственности на квартир у ст. 219 ГК РФ; Письмо Минфина от 10.04.2014 № 03-04-05/16457 . И если такая квартира будет продаваться менее чем через 3 года после регистрации права собственности на нее, продавец может претендовать на вычет в размере не более 1 млн руб. либо в размере расходов на приобретение квартир ы подп. 1, 2 п. 1 ст. 220 НК РФ .

    Исключение — если новое свидетельство получено в связи с проведенной перепланировкой, которая не изменяет внешних границ квартиры. В этом случае нет нового объекта недвижимости, а следовательно, срок владения квартирой надо считать с даты ее первоначальной регистрации. И если она принадлежала гражданину более 3 лет, то доходы от ее продажи не облагаются НДФЛ Письмо ФНС от 11.12.2012 № ЕД-4-3/[email protected] .

    При продаже наследства — свои особенности

    От умершего в прошлом году мужа в наследство получила квартиру, в которой мы были оба прописаны (приобреталась она в браке в 2002 г., но в свидетельстве был указан только муж). Сейчас хочу продать эту квартиру, не дожидаясь истечения 3 лет со смерти мужа. Какой налог с продажи мне надо будет платить?

    : Вам ничего платить не придется.

    Квартира приобреталась в браке, наверняка брачный договор вы с мужем не заключали, а следовательно, эта квартира являлась вашей с мужем совместной собственность ю ст. 256 ГК РФ . Таким образом, право собственности на квартиру у вас возникло не на день принятия наследства и не на дату получения свидетельства о праве собственности на квартиру, а на момент первоначальной госрегистрации права собственности на квартиру за вашим муже м ст. 235 ГК РФ; Письмо Минфина от 02.04.2013 № 03-04-05/9-326 .

    Поскольку квартира куплена в 2002 г., вы являетесь ее собственником более 3 лет. А следовательно, продажа этой квартиры вами в 2014 г. не облагается НДФЛ п. 17.1 ст. 217 НК РФ .

    glavkniga.ru

    Доля внучки в наследстве бабушки

    В случае смерти свекрови будет ли моя дочь иметь право на её имущество или нам стоит сейчас оформить завещание?

    Ответ юриста:

    Первое, на что необходимо обратить Ваше внимание, это право выбора составлять или нет завещание, остается за вашей свекровью. Также и с вопросом об определении круга наследников.

    Рассмотрим, каким образом интересы Вашей дочери (единственной внучки — исходя из сути пояснений) могут быть затронуты в случаях, когда завещание подлежит составлению и может быть не составлено.

    1. Учитывая, что на законодательном уровне установлена свобода завещания, то Ваша свекровь сможет изъявить желание завещать имущество как кому-то одному, так и неопределенному кругу лиц (родственникам и (или) не входящим в родство). Определение долей тоже часть задачи наследодателя (ст. 1119 и 1122 ГК РФ). Если свекровь изъявит желание наделить долей в наследстве Вашу дочь — свою внучку, то это принесет как моральное удовлетворение для нее самой, так и материальные блага для Вашей дочери. Главное в таком вопросе — кто еще будет включен в состав наследников. Если такое будет усмотрено, то оформление завещания будет необходимо.

    2. Если имущество не будет завещано, то закон предоставляет возможность воспользоваться правом представления (ст. 1142 ГК РФ). Что это подразумевает: Ваша дочь займет в наследственном процессе место своего отца — наследника 1 очереди и будет претендовать на ту долю в имуществе, на которую бы претендовал он при жизни. Особые условия такого процесса для Вашей дочери:

  • имущество бабушки (Вашей свекрови) не должно быть обременено завещанием;
  • ее сын умер до дня открытия наследства (до дня смерти своей матери). Такое условие в Вашем случае имеет подтверждение;
  • ее сын не утратил, как недобросовестный наследник, права на наследство.
  • Некоторые другие отвеченные вопросы из раздела «Наследство, завещания»:

    Проживаю совместно с матерью в её квартире. Вместе со мной в ней также зарегистрирован мой совершеннолетний сын. Имею еще двух старших братьев. На какую долю в наследстве после смерти матери я могу рассчитывать, если другого жилья у меня нет?

    Я получил в наследство часть 2-х комнатной квартиры, мне принадлежит 4/5 ее доли (после получения наследства мы объединили усилия вместе с моими родственниками). 1/5 доли получила последняя жена отца.

    У меня умерла мать. Я проживал вместе с ней, но она составила завещание, которым все имущество, в том числе и квартиру, завещала моей сестре. Что я могу сделать в такой ситуации?

    Моя бывшая свекровь осталась одна (умерли родители, муж, сын). Из родственников у нее есть тети, двоюродные братья и сестры. Есть внучка, т. е. моя дочь от её сына.

    После того как умер мой муж, с которым мы пребывали в неофициальном супружестве, от него у меня остался ребенок 8 лет. У него есть двадцатилетняя дочка от 1-го официального брака.

    По решению суда товарищ мне должен денежную сумму. К сожалению, должник умер, не вернув долг. У должника было имущество: машина, квартира в Москве и, может быть, ещё что-то. У него осталась жена и дети.

    После развода родителей в 1992 году я не жил с отцом. У него в Москве новая семья, две дочери. В декабре 2011 года он умер. Имею ли я право на его имущество?

    Умер мой отец и оставил завещание. Дачу, во владение которой он вступил в 1998, он завещал моему гражданскому мужу. Однако отношения с последним я продолжать не хочу. Я инвалид 2-й группы.

    Моей бабушке принадлежал дом, который она завещала одному из двух своих сыновей — моему отцу. Бабушка умерла в 2010 г. Отец дом на себя не оформил. Он умер в прошлом году. Могу ли я быть признана наследницей и оформить дом на себя?

    Мой муж является сособственником 4-х комнатной квартиры. Также собственники — его отец, мать и брат. В квартире прописаны 6 человек, в их числе я и наша дочь. Недавно отец мужа умер, не оставив завещания. На что может претендовать наша дочь?

    Мои родители развелись двенадцать лет назад, я жила с матерью. Отец завел новую семью, от новой жены у него дети. 9 месяцев назад отец умер. Положена ли мне доля в его имуществе?

    Мама с папой развелись в 2001 году. Отец в 2009 году подал в суд на деление дома. Ему присудили его долю, дом поделили. В 2011 году он написал завещание на своих племянниц. А в этом году он умер.

    Я являюсь опекуном несовершеннолетних детей. Им в наследство от деда остались денежные средства на сберкнижке. На основании свидетельства о вступлении в наследство двум детям дедушки полагается по 1/3 доли, а двум внукам по 1/6.

    Мой муж числился совладельцем трехкомнатной московской квартиры. Собственниками также являются мать, сестра и отец покойного супруга. В общей сложности, всего там прописано восемь человек.

    Достаточно давно родители развелись. Вскоре папа умер, маме сообщили об этом знакомые. Конечно, за наследством она не поехала. Мама впоследствии говорила нам, что папа не хочет общения. Недавно мы узнали правду.

    Мне досталась 1/2 доля дома в Московской области по завещанию от бабушки. Мне стало известно, что при жизни бабушка прописала в дом двух граждан Армении, однако, они никогда в нем не проживали.

    Мой дедушка проживал в 3-х комнатной квартире, полученной им в свое время по ордеру. Уже будучи при смерти он решил ее приватизировать, но поскольку сам уже не вставал с постели, выдал мне доверенность.

    www.juristkons.ru

    Налог на наследство

    При получении какого-либо имущества от умершего, у правопреемников нередко возникает вопрос, является ли оно доходом и нужно ли платить с него 13% налога?

    Основные вопросы налогообложения наследственного имущества мы рассмотрим в данной статье.

    Какое наследство облагается налогом?

    До 2006 г. данное имущество признавалось доходом, поэтому оно облагалось налогом на прибыль (НДФЛ). Однако, после внесения ряда изменений в положения Налогового кодекса РФ, практически любая наследственная масса в настоящее время освобождается от уплаты НДФЛ.

    На сегодняшний день существует лишь небольшая часть наследственных прав, которая облагается НДФЛ. Они представляют собой права на доходы, полученные в результате создания:

  • предметов искусства;
  • изобретений;
  • литературных произведений;
  • научных трудов;
  • промышленных образцов.
  • При получении подобного наследства, правопреемник обязан уплатить 13% его стоимости в пользу государства. Никакое другое имущество НДФЛ облагаться не может.

    Однако, следует понимать, что субъект освобождается от уплаты налогов исключительно в рамках приобретения прав на собственность. После вступления в наследство, правопреемнику придется каждый год платить соответствующие налоги (в частности — налог на имущество), которые будут взиматься с него не как с безвозмездного приобретателя, а как с нового владельца вещи (квартиры, земельного участка, автомобиля и т.д.).

    Налог на имущество по наследству

    Несмотря на отмену обязанности по уплате НДФЛ, правопреемники не освобождаются от других расходов. В частности, в государственную казну придется уплатить определенную сумму (пошлину) за получение наследства, а также за переоформление того или иного имущества.

    Примерный перечень стоимости оформления наследства представлен ниже:

  • если заявление о принятии наследства направляется по почте, за нотариальное подтверждение подлинности подписи заявителя на документе взыскивается пошлина в размере 100 рублей (п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ));
  • если собственность переходит к ребенку, мужу, жене, родителю, родному брату или сестре умершего, за выдачу свидетельства о праве на наследственное имущество (согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ), необходимо будет заплатить 0,3% от его цены (но не более 100 000 рублей), а если оно переходит к иным лицам — 0,6% цены унаследованного (но не более 1 000 000 рублей);
  • за нотариальную охрану наследственной массы оплачивается пошлина в размере 600 рублей (п. 23 ст. 333.24 НК РФ);
  • если нотариус принимает в депозит наследственные денежные средства, устанавливается тариф, равный 1000 рублей (п. 8 ст. 22.1 “Основ законодательства Российской Федерации о нотариате”, утв. ВС РФ 11.02.1993г. №4462-1).
  • Кроме того, в некоторых случаях могут возникать и иные издержки, например, если раздел собственности будет осуществляться через суд:

  • при обращении в судебный орган с требованием о восстановлении пропущенного срока, предусмотренного для принятия унаследованного, необходимо уплатить в бюджет государства 300 рублей (для физических лиц) или 600 рублей (для лиц юридических);
  • при рассмотрении споров, касающиеся раздела наследства либо прав на него, в зависимости от цены судебного иска (то есть стоимости оспариваемого имущества), размер пошлины будет варьироваться от 400 рублей до 60 000 рублей (ст. 333.19 НК РФ).
  • Некоторые категории граждан полностью освобождены от уплаты пошлины за оформление наследства. Согласно ст. 333.38 НК, к ним относятся следующие лица:

  • родственники и иные правопреемники, проживавшие совместно с наследодателем на момент его смерти, и которые продолжают жить в том же месте;
  • правопреемники погибшего в процессе несения службы в полиции, а также в военных и иных государственных или общественно значимых ведомствах, лица;
  • наследники усопшего, который относился к категории репрессированных;
  • дети умершего, если они не достигли возраста 18 лет, либо являются недееспособными;
  • наследники, которые по состоянию здоровья находятся под контролем опекунов;
  • правопреемники доходов, полученных в результате действия авторского права (в денежной форме или форме банковских вкладов) усопшего;
  • наследники, получающие пенсионные накопления или страховые выплаты покойного;
  • малоимущие граждане, чей ежемесячный доход меньше, чем размер минимальной оплаты труда.
  • Засвидетельствовать наличие вышеперечисленных обстоятельств следует документально, обратившись к нотариусу .

    По завещанию

    Оформление завещания дает человеку возможность отписать свою собственность тому, кому он пожелает, а также лишить права на получение его имущества конкретных лиц. Вопросам правопреемства по завещанию посвящена гл. 62 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ).

    Чтобы документ имел юридическую силу, необходимо оформить его в установленном законом порядке. Основными требованиями в данном являются следующие:

  • письменная форма, заверенная нотариусом или иным уполномоченным на такие действия лицом, либо двумя свидетелями;
  • документ должен быть составлен гражданином лично и выражать его добровольное волеизъявление;
  • процедура совершается лицом, дееспособным на момент ее проведения;
  • завещать можно только то имущество, которое состоит в личной собственностью гражданина.
  • Законодатель не ограничивает круг лиц, которым может быть завещана собственность. Помимо обычных граждан (которые не обязаны иметь родственные связи с умершим), завещатель имеет право передать свое имущество после смерти юридическими лицами и даже государству.

    Имущество может быть передано правопреемникам как полностью, так частично — все зависит от воли завещателя. В случае, если наследников несколько, он вправе указать, кому и какая часть собственности должна принадлежать после его смерти.

    Доли правопреемников по завещанию могут быть неравными.

    Завещатель также может предусмотреть передачу прав от одного наследника к другому, если первый умрет до вступления в наследство.

    Если у гражданина при жизни имеются какие-либо обязательства, их выполнение он может наказать своим правопреемникам, оформив завещательный отказ (например, предоставить своему супругу право пожизненного проживания в квартире, отписанной по завещанию иным лицам). Такая форма позволяет защитить близких завещателю людей от изменения условий жизни в его отсутствие.

    Информировать кого бы то ни было о своих посмертных распоряжениях человек не обязан. Тайна также должна храниться нотариусом и свидетелями составления документа.

    Если завещание составлено в закрытой форме, его разглашение не допускается до момента смерти гражданина. В данном случае о содержании документа неизвестно даже нотариусу. Он принимает конверт, в который вложено завещание, заверяет его, и вскрывает только в течение 15 дней с момента открытия дела.

    Несмотря на то, что нотариус является лишь исполнителем воли умершего, он обязан охранять права тех лиц, которые должны получить часть имущества в любом случае. К данной категории относятся следующие граждане:

  • дети до 18 лет;
  • дети любого возраста, если они являются нетрудоспособными;
  • нетрудоспособные родители и супруг;
  • иждивенцы, которые находились на содержании усопшего более года до момента смерти.
  • Их доля должна быть учтена в любом случае, будь это наследование по завещанию или по закону. Оплата пошлины за полученное по завещанию наследство производится исходя из расчетов, установленных п.22 ст.333.24 НК РФ.

    Без завещания

    Порядок наследования без завещания (по закону) предполагает распределение имущества усопшего между его родственниками, поскольку он не оставил распоряжений о том, как должна быть поделена его собственность.

    Законные основания (гл. 63 ГК РФ) имеют силу даже при наличии завещания, если документ не учитывает обязательных долей, составлен в нарушение юридических норм, либо определяет претендентов только на часть имущества.

    Кроме этого, наследование по закону при составленном завещании наступает при наличии следующих обстоятельств:

    • к моменту вступления документа в силу наследников и их правопреемников уже нет в живых;
    • наследники официально отказываются от получения наследства, либо не заявляют о своих правах в положенный полугодовой период;
    • правопреемники признаны недостойными и отстранены от наследования по завещанию.
    • Для наследования такого типа установлен принцип очередности — чем ближе степень родства правопреемника и покойного, тем выше вероятность получения наследства.

      Всего в законодательстве выделено 7 очередей родства (ст.1141 – 1145 ГК РФ). Они призываются по порядку, начиная с первой. Первоочередное право имеет семья наследодателя — супруг или супруга, родители и дети умершего.

      Место проживания близких родственников и фактические отношения с покойным в данном случае не имеют значения.

      В рамках одной степени родства имущество делится на равные доли, в зависимости от количества правопреемников.

      Данный порядок не зависит от того, необходимо разделить все имущество или только его часть.

      Закон не делает различий в размере госпошлины между наследством, которое получено по закону, и тем, которое правопреемник получает по завещанию.

      Несмотря на это, общий порядок наследования по закону часто не предполагает оплаты госпошлины правопреемниками, так как работают льготы, дающие семье, проживающей совместно с наследодателем, право не оплачивать сбор. Однако, если в наследство вступают дальние родственники, госпошлина оплачивается в том объеме, который установлен для данной очереди.

      Размер налога

      Как уже говорилось выше, в процессе получения доли имущества умершего, вне зависимости от ее характеристик, наследники освобождаются от обязанности уплаты НДФЛ.

      Необходимо отметить, что после официальной ликвидации налога, процедура получения наследства перестала быть крайне затратной, а это стимулирует граждан все чаще заявлять свои права. До введения данной нормы, процедура вступления в наследство, ввиду своей дороговизны, была абсолютно непопулярна.

      Кто платит?

      Наследственная масса не может облагаться налогом, вне зависимости от лица, претендующего на ее получение. В данном вопросе не играет роли, каким образом осуществляется наследование. Имущество может быть передано как с учетом степени родства, и на условиях посмертных распоряжений умершего — платить НДФЛ не придется.

      pravoved.ru

      Еще по теме:

      • Решение суда об аресте имущества Уголовному делу – время, аресту имущества – разумный срок Одним из средств защиты прав и законных интересов потерпевших от преступлений является гражданский иск в рамках уголовного судопроизводства (ст. 44 УПК РФ). Заявляя такой иск, граждане и юридические лица могут возместить вред, причиненный преступлением. Для […]
      • Правила установки забора из профнастила Инструкция по монтажу забора из профнастила. Необходимые материалы для забора Перед тем, как приступить к монтажу забора из профнастила, необходимо заготовить комплект строительных материалов. Во-первых, сам профнастил для забора (рекомендуем С18 или С21) (3), выполняющий основную функцию заграждения. Во-вторых, […]
      • Заявление на возврат подоходного налога при лечении Образец заявления на возврат НДФЛ за лечение Актуально на: 21 февраля 2017 г. ​Образец заявления на возврат НДФЛ за лечение К доходам физлица, облагаемым по ставке 13%, могут быть применены социальные налоговые вычеты, в т.ч. на лечение (п. 1 ст. 219 НК РФ). О форме заявления на возврат НДФЛ за лечение расскажем в […]
      • Кому повышают пенсию с 1 августа 2018 года ВОЕННЫЕ ПЕНСИОНЕРЫ ЗА РОССИЮ И ЕЁ ВООРУЖЕННЫЕ СИЛЫ Пенсии работающим пенсионерам будут повышены 1 августа 2018 года в результате корректировки размера страховых выплат С 1 Августа 2018 года будет произведён перерасчёт пенсий работающим пенсионерам Председатель правительства Российской федерации Дмитрий Анатольевич […]
      • Сумма детских пособий до 16 лет в 2018 Размер и правила оформления детского пособия до 16 и 18 лет На сегодня Правительство РФ всячески пытается наладить демографическую ситуацию в стране, которая за последние несколько лет значительно ухудшилась. Одним из главных инструментов в этом вопросе является наличие детского пособия до 16 лет. Дорогие читатели! […]
      • Пенсия по инвалидности на 2018г Пенсии для инвалидов в 2018 году Законодательством РФ закреплены следующие формулы расчета пенсии по инвалидности: • социальная пенсия + ЕДВ; • трудовая пенсия + ЕДВ. Разница этих формул проявляется в том, что в расчете социальной пенсии не учитывается уровень социальных вложений гражданина, в то время как […]
    Закладка Постоянная ссылка.

    Комментарии запрещены.