Пример расчета налогов для ооо на усн

Пример расчета налога по УСН «Доходы» на 2017 год

Еще более привлекательной упрощенная система налогообложения смотрится относительно затрат на составление отчетности и ведения учета. Сдача декларации по «упрощенке» происходит раз в год в срок до 30 апреля.

Лицам упрощенного метода учета «Доход минус расход» тоже проще проводить разбирательства по данному вопросу. Конечно, они, как и все, должны отображать свои расходы и правильно оформлять документы, но спорных моментов об их целесообразности, как правило, намного меньше. Существует закрытый перечень расходов, который организация должна отображать, этот список указан в ст. 346.16 НК РФ.

Для расчета налоговой базы следует учесть тип объекта налогообложения:

  • Если выбрана схема «Доход минус расход», то для начала нужно высчитать их разницу, затем произвести расчёты суммы удержания. Но следует помнить, что организация вправе вписывать только те траты, которые указаны в ст. 346.16 НК РФ.
  • Доходы и затраты необходимо считать по нарастающей от начала года. В тех случаях, когда по УСН «Доход минус расход» начисленный налог меньше минимального, то его размер будет равняться 1% от дохода, по фактическому получению.

  • По упрощенному методу «Доходы минус расходы» процент начисленного налога равняется 15, но по региональному распоряжению он может уменьшаться до 5. Такие снижения могут распространяться на все организации, а могут быть выставлены ограничительные требования.
  • Также для индивидуальных предпринимателей, работающих по УСН, могут предоставить налоговые каникулы на 2 года. Для этого должны быть соблюдены некоторые условия:

  • ИП должен быть впервые зарегистрирован. Для лиц, уже проходивших ранее регистрацию, но потом снятых с нее, каникулы не действуют.
  • Сфера деятельности: может быть научной, социальной, производственной или бытовой.
  • Авансовые платежи

  • За I квартал – 25 апреля.
  • За полгода – 25 июля.
  • Расчет по авансовым сборам происходит путем увеличивающегося суммирования. При подсчете суммы взноса за I квартал надо НБ (показатель налоговой базы) * на НС (ставку по налогу). За второй период необходимо суммарное значение базы умножить на ставку и вычесть уже внесенный платеж. Аналогично считаются взносы за 9 месяцев и год.

    Формула для проведения расчета

    Алгоритм действий по типу «Доходы». НС = 6%.

    Минимальный взнос = 1% от ее СОО. Он рассчитывается по итогам года.

    Для того чтобы помочь с расчётами суммы налогового платежа и авансовых взносов, был создан онлайн-калькулятор. Его можно встретить на многих сайтах, посвященных данной тематике, например, nalog.ru. Работая с ним можно не только рассчитать платежи, но и узнать КБК взносов и сроки их уплаты.

    1. Для начала необходимо выбрать тип организации: индивидуальный предприниматель с наемными работниками, ИП без трудоустроенных лиц или организация, работающая по системе УСН.
    2. В тех случаях, если плательщик оплачивает торговый сбор, в меню нужно в соответствующем пункте выставить галочку.
    3. Для клиентов, выбравших графу УСН «Доходы», нужно указать в соответствующей строке общий размер оборота денежных средств. Еще прописываются оплаченные взносы по страхованию ИП и сотрудников, размер больничных, предоставленных работникам. Следует помнить, что для уменьшения размера налога оплачивать платежи по страхованию нужно без задержек. Например, взносы за первое полугодие вносятся до 30 июня.
    4. В обоих случаях калькулятор автоматически сделает расчет необходимого платежа.

      Индивидуальный предприниматель не обязан заниматься бухучетом, и решение об этом принимает он сам. На фирмах же есть такая обязанность.

      Субъекты малого бизнеса, работающие по упрощенной системе, не должны проводить аудит в обязательном порядке. Они имеют право вести упрощенный бухучет и финансовую отчетность.

      ИП и юридические лица, ведущие УСН, могут предоставлять и упрощенную отчетность. Таким образом, в данных баланса, отчетах о финансовых движениях и об использовании средств на определенные цели будет указана информация только по определенным группам без постатейного описания, а в приложениях к этим документам будет указана только актуальная, на взгляд предпринимателя, информация.

      Обзор на калькулятор-программу для УСН представлен ниже.

      znaybiz.ru

      Преимущества

      Организации, использующие упрощенную систему «Доходы» в случае, если страховые взносы будут уплачены в один квартал с авансовыми платежами, могут рассчитывать на скидку до 50% по ЕНВД. При получении незначительных доходов и при своевременной уплате сумм по страховым платежам, ИП могут освободить от уплаты этого налога.

      Одним из преимуществ этой системы налогообложения является простота рассмотрения споров относительно начисления и уплаты взносов. Участники УСН «Доходы» могут не переживать за некорректное отображение своих расходов, так как при составлении их налоговой базы они не будут учитываться.

      Упрощенная система также меньше подвергается выездным проверкам ввиду того, что система учета проста и понятна.

      Расчет налоговой базы и определение ставки

    5. Если объектом указан доход организации, то именно от его суммы будет рассчитываться сумма платежа.
    6. Налоговые ставки для фирм, использующих упрощенную систему ниже, чем для других. Таким образом, по УСН «Доходы» ставка равняется 6%, а по новому распоряжению с 2016 года регионы могут ее снижать до 1%.
    7. На время «каникул» ставка по налогу равна 0%. Порядок предоставления регулируется п. 4 ст. 346.20 НК РФ.

      Данный вид платежей должен уплачиваться в строго отведенное время:

    8. За III квартал – 25 октября.
    9. Подробнее о том, как посчитать налог при УСН 6% для ИП, есть в данном видео.

      Взнос = СОО (общий оборот средств организации) * НС.

      За отчетный период — I квартал — в организацию поступило 1530000 рублей. Затраты составили 340000 рублей. Придерживаясь формулы, проводим расчёт: Взнос = 1530000 рублей * 6% = 91800 рублей. Мы не взяли во внимание расходы, потому что по данному методу платеж рассчитывается исходя из общего оборота организации.

      Расчёт: Взносы = (СОО (общий оборот средств организации) – затраты) * НС.

      Та же фирма и тот же период. Оборот 1530000 руб, расход 340000 руб. Авансовый платеж = (1530000 – 340000) * 15 = 178500 руб. Таким образом, становится видно, что расчет по данной схеме ведется не от общей, а от чистой прибыли.

      Рассмотрев два метода расчёта авансовых платежей, очевидно, что в данной ситуации целесообразней использовать УСН «Доходы».

    10. Затем следует выбрать период, на который производится расчёт.
    11. Учетная политика

      ООО, ведущие УСН, могут обобщить налоговый и финансовый учет, благодаря использованию «кассового» способа отображения операций. Это описано в типовых положениях, которые содержат рекомендации по ведению бухучета на предприятиях малого бизнеса.

      УСН совмещает в себе два способа налогового сбора. Они отличаются ставкой, методом расчета и налоговой базой.

      Если база рассчитывается исходя из суммы доходов организации, то ставка равна 6%. Если сумма налога рассчитывается исходя от размера общего дохода за вычетом суммы расходов, то ставка — от 5 до 15%.

      Плюсом УСН является отсутствие необходимости уплаты НДС. Обычно в этом вопросе у компаний и ИП возникает много споров и судебных разбирательств, но раз налога нет, значит и проблем, связанных с ним, тоже нет.

      Для упрощенного способа налогообложения метод, по которому будет рассчитана сумма удержания, станет зависеть от выбранного типа определения размера налоговой базы:

  • Сумма единого налога рассчитывается по завершению отчетного года. Платежи, ранее внесенные авансом, учитываются при выставлении итогового счета. Оплатить нужно ООО – 30 марта, ИП – 30 апреля.
  • Алгоритм действий по схеме «Доходы минус расходы» – НС = 15%.

    Но следует учитывать, что в таком режиме организация обязана заплатить минимальную сумму налога, даже если она отработала в убыток.

    Калькулятор

    Правила пользования:

    Для клиентов с методом УСН «Доходы минус расходы» необходимо заполнить соответствующие графы.

    При ведении отчетности организации должны руководствоваться законом No402-ФЗ, правилами ПБУ и иными нормативными актами.

    Учет ведется в книге КУДиР — это касается как ИП, так и других юридических лиц. Налогообложение по УСН проводится кассовым способом, поэтому датой получения общего дохода будет признаваться день зачисления денежной суммы, приобретения имущества или закрытия долговых обязательств. Аналогично считают и расходы.

    Бухгалтерская отчетность по упрощенной учетной системе заключается в предоставлении годового баланса, отчетов о финансовых результатах и приложенным к ним дополнениям.

    Автоматизация бизнес процессов

    Управленческий, Финансовый учет

    Пример расчета единого налог при объекте «Доходы» УСН

    Формула для расчета суммы налога при УСН «Доходы»

    Расчет суммы налога при УСН «Доходы» к уплате

    1. Рассчитываем максимальную сумму, на которую мы можем уменьшить налог к уплате.

    Максимально возможная к уменьшению налога сумма = расчетная сумма налога х 50%.

    2. Определяем сумму фактически понесенных расходов, на которую мы можем уменьшить оплату

    • Сумма взносов, которые начислены и уплачены за отчетный период = (Страховые взносы + взносы в ФОМС + травматизм)
    • Сумма пособий, больничные и т.п., которые начислены и вылачены за отчетный период за счет средств ФСС

    Итого = (Страховые взносы + взносы в ФОМС + (пособия, больничные за счет ФСС) + травматизм)

    3. Сравниваем эти две суммы.

    • Если сумма фактически понесенных расходов, на которую мы можем уменьшить уплату налога больше 50% от расчетной суммы налога, то мы можем уменьшить сумму к уплате налога на все 50 %.

    Сумма налога к уплате = Расчетная сумма налога — Максимально возможная к уменьшению налога сумма

    • Если сумма фактически понесенных расходов, на которую мы можем уменьшить уплату налога меньше 50% от расчетной суммы налога, то мы можем уменьшить сумму к уплате налога только на сумму этих расходов

    Сумма налога к уплате = Расчетная сумма налога — (Страховые взносы + взносы в ФОМС + (пособия, больничные за счет ФСС) + травматизм)


    4. Пример

    Пример расчета налога УСН № 1

    Доходы за 1 кв составили 100 000 руб.
    Сумма взносов = 12 000 руб.
    Расчетная сумма налога = 100 000руб. х 6% = 6 000 руб.

    Максимальная сумма налога к уменьшению = 6 000*50% = 3 000 руб.

    Сравниваем

    (Сумма взносов 12 000руб.) > (Максимальная сумма налога к уменьшению 3 000руб.)

    Сумма налога к уплате = 6 000 руб. — 3000 руб.= 3 000 руб.

    Итого к оплате 3 000 руб.

    Пример расчета налога УСН № 2

    Доходы за 1 кв составили 100 000 руб.

    Сумма взносов = 1400 руб.
    Расчетная сумма налога = 100 000руб. х 6% = 6 000 руб.

    Сумма налога к уплате = 6 000 руб. — 1 400 руб.= 4 600 руб.

    Итого к оплате 4 600 руб.

    buh-ved.ru

    Еще по теме:

    • Экзамен фмс для патент Тестирование по русскому языку для получения патента Сертификат для иностранного работника о прохождении государственного экзамена входит в пакет документов, необходимых для осуществления трудовой деятельности на территории РФ в полном соответствии с трудовым законодательством РФ. Для того чтобы получить данный […]
    • Изменения госпошлины за права Правительство одобрило законопроект о повышении госпошлины за выдачу загранпаспортов, водительских прав и регистрацию транспортных средств Речь идет о законодательной инициативе 1 , разработанной МВД России. Напомним, законопроектом предусмотрено увеличение размера государственной пошлины за выдачу ряда документов. […]
    • Как платить коммунальные услуги по субсидии Вопрос по получению субсидий, с целью осуществления оплаты коммунальных платежей, интересует многих, а вот реально оформить их сможет не каждый. Перечень граждан, которые могут получить субсидии: люди, снимающие жилье в частном фонде (при условии составленного договора найма); граждане, осуществляющие найм […]
    • Взять деньги в долг у частного лица под расписку в москве без залога Взять деньги в долг в Москве Без справок. Без предоплаты. Без поручителей. Ваш возраст от 18 до 70 лет У Вас нет Открытых просроченных платежей по кредитам и займам Сумма кредита до 700 000 рублей в зависимости от КИ Бесплатная консультация по телефону У вас должна быть прописка на территории РФ (кроме […]
    • Помощник прокурора крыма Крым: помощника прокурора Феодосии подозревают в мошенничестве Помощника прокурора задержали в момент получения 1,5 млн рублей Феодосия, Крым, 31 мая 2016, 12:07 — REGNUM В Феодосии помощника прокурора подозревают в мошенничестве с использованием служебного положения. Он вымогал у предпринимателя недвижимость и […]
    • Увольнение работника не указывает причину Какие наиболее частые причины увольнения по собственному желанию указывают работники? В наше время хорошо оплачиваемая и перспективная работа – на вес золота. Несмотря на сегодняшнее состояние дел на рынке труда и нехватку рабочих мест, об увольнении задумываются многие трудоустроенные люди. Согласно опросам, […]
    Закладка Постоянная ссылка.

    Комментарии запрещены.