Ст1 транспортный налог

Как известно, в отношении транспортных средств с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн (далее – транспортное средство) с 15.11.2015 взимается плата за вред, причиняемый федеральным автодорогам.

В связи с этим Федеральным законом от 03.07.2016 № 249-ФЗ (далее – Закон № 249-ФЗ) в НК РФ внесены поправки.

Теперь владельцы большегрузов смогут уменьшить сумму транспортного налога, исчисленную за налоговый период в отношении каждого транспортного средства, на сумму платы за него, внесенной в данном налоговом периоде. При этом если сумма платы (налогового вычета) превысит размер налога, то сумма последнего признается равной нулю (п. 5 ст. 1 Закона № 249-ФЗ).

Кроме того, установлено, что организации в отношении указанных транспортных средств исчисленные авансовые платежи по транспортному налогу могут не уплачивать (п. 6 ст. 1 Закона № 249-ФЗ). Приведенные нормы распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2016.

Льготой могут воспользоваться и физические лица, ведь поправки освобождают владельцев большегрузов от уплаты транспортного налога, если плата перечисленная в налоговом периоде за транспортное средство, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период. Однако если плата окажется меньше суммы налога, то последний подлежит уменьшению на сумму платы.

Чтобы воспользоваться льготой, физическому лицу придется представить в налоговую инспекцию заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право на нее (п. 4 ст. 1 Закона № 249-ФЗ). Данные поправки распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года.

Также Закон № 249-ФЗ позволил учитывать плату за вред, причиняемый автодорогам, в расходах для целей налога на прибыль, ЕСХН и УСН. Однако это возможно только в размере превышения фактически уплаченной суммы платы над суммой транспортного налога, исчисленной за налоговый период (пп. 1 – 3 ст. 1 Закона № 249-ФЗ). Это касается правоотношений, возникших с 1 января 2016 года.

Положения, введенные Законом № 249-ФЗ, действуют до 31 декабря 2018 года (п. 4 ст. 2 Закона № 249-ФЗ).

Информационная система 1С:ИТС обновляется каждый день. Не пропускайте последние новости – подпишитесь на бесплатную рассылку сайта.

  • актуальность: десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • право выбора: вы подписываетесь только на те категории новостей, которые хотите получать;
  • экономию денег и времени: рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС и вам не нужно отбирать новости самим;
  • конфиденциальность: ваш e-mail не передается третьим лицам;
  • сохранность: все самое важное остается в вашей почте, а не теряется в дебрях Интернета.

Чтобы подписаться на новости или изменить содержимое рассылки, укажите Ваш почтовый адрес

Ст1 транспортный налог

Федеральный закон от 29.12.2015 № 396-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Комментарий

Очередные изменения во вторую часть НК РФ внесены Федеральным законом от 29.12.2015 № 396-ФЗ (далее – Закон № 396-ФЗ). Поправки коснулись нескольких налогов.

Как платить транспортный налог и налог на имущество, если собственник менялся в течение года?

В случае смены владельца транспортного средства в налоговом (отчетном) периоде транспортный налог (авансовый платеж) нужно определять с учетом специального коэффициента. Определяется он как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Законодатель уточнил понятие полного месяца, которое используется в этом расчете.

В новой редакции п. 3 ст. 362 НК РФ при регистрации транспортного средства до 15-го числа месяца (включительно) или снятии транспортного средства с регистрации после 15-го числа за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если транспортное средство зарегистрировано после 15-го числа месяца или снято с регистрации до 15-го числа месяца (включительно), то месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента (п. 8 ст. 1 Закона № 396-ФЗ).

Аналогичный порядок придется использовать при расчете налога на имущество. Касается это случаев, когда право собственности по недвижимости зарегистрировано в течение налогового (отчетного) периода и налоговая база определяется как кадастровая стоимость (п. 5 ст. 382 НК РФ, п. 9 ст. 1 Закона № 396-ФЗ).

Поправки вступили в силу 1 января 2016 года, они применяются при расчете налога за налоговые периоды с 2016 года. За 2015 год транспортный налог рассчитывается по старым правилам.

Ранее при расчете коэффициента в случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца такой месяц признавался полным месяцем.

Как с 01.01.2016 физическому лицу уплатить НДФЛ, который не был удержан налоговым агентом?

До 1 января 2016 года физические лица должны были самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ, если сумма налога не была удержана налоговым агентом. Это следовало сделать не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, предварительно подав налоговую декларацию (п. 4 ст. 228 НК РФ, п. 1 ст. 229 НК РФ).

С 2016 года статья 228 НК РФ дополнена пунктом 6, согласно которому налогоплательщики должны перечислить НДФЛ, который не был удержан, на основании уведомления, полученного от контролеров, не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (пп. «б» п. 3 ст. 1 Закона № 396-ФЗ).

Рассчитывать НДФЛ и подавать налоговую декларацию в отношении таких доходов физическому лицу больше не нужно. Соответствующие изменения внесены также в пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ (п. 3 ст. 1 Закона № 396-ФЗ). Поправки применяются к правоотношениям за налоговые периоды с 2016 года.

Таким образом, НДФЛ, который не был удержан в 2016 году, физическое лицо должно заплатить не позднее 1 декабря 2017 года. При уплате НДФЛ за 2015 год действуют старые правила – до 30 апреля 2016 года придется подать декларацию (3-НДФЛ), а перечислить налог в бюджет до 15 июля 2016 года.

По общему правилу такое уведомление должно быть направлено налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ). Однако возникает вопрос: как поступить, если уведомление не получено вовремя? Полагаем, лучше всего обратиться в налоговую инспекцию, ведь общий срок уплаты (15 июля) в этом случае уже пропущен.

Обращаем ваше внимание, что новые правила действуют, когда налоговый агент исполнил обязанность и подал в инспекцию и физлицу сведения о неудержанной сумме НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ). Если такие сведения не направлялись, то физическому лицу придется самостоятельно рассчитать, подать декларацию и заплатить НДФЛ до 15 июля года, следующего за истекшим.

По какой ставке исчислять налог на прибыль при продаже акций компаний инновационного сектора экономики?

Изменения коснулись и налога на прибыль. При реализации (ином выбытии) акций (облигаций российских организаций, инвестиционных паев) высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики (далее – Активы) налогоплательщик вправе использовать ставку налога на прибыль 0 процентов (п. 5 ст. 1 Закона № 396-ФЗ, п. 4.1 ст. 284 НК РФ).

Право на нулевую ставку имеет налогоплательщик, если Активы принадлежат ему более одного года. Кроме того, должно выполняться одно из следующих условий (п. 1 ст. 284.2.1 НК РФ):

  • Активы обращаются на организованном рынке ценных бумаг, в течение всего срока владения налогоплательщиком являются ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
  • Активы на дату приобретения не обращаются на организованном рынке ценных бумаг, на дату реализации (выбытия) относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, являются ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики.
  • Изменения, внесенные Законом № 396-ФЗ, расширили виды активов, при реализации которых можно применять льготную ставку. Раньше к ним относились лишь акции (доли) российских организаций, принадлежавшие налогоплательщику более 5 лет.

    Ставка применяется в отношении акций российских организаций, предусмотренных пп. 1 и 2 п. 1 ст. 284.2.1 НК РФ, приобретенных налогоплательщиком с 1 января 2011 года (за исключением акций российских организаций, реализованных налогоплательщиком до 1 января 2016 года). Окончание льготного периода – 31 декабря 2022 года (включительно).

    Иные изменения законодательства

    Список операций, которые не облагаются НДС, в статье 146 НК РФ пополнился подпунктом 9.3. Теперь передача государственного имущества в собственность на безвозмездной основе образовательным и научным некоммерческим организациям для осуществления уставной деятельности не облагается НДС (п. 1 ст. 1 Закона № 396-ФЗ). Данное положение относится к:

  • имуществу, которое не закреплено за государственными предприятиями и учреждениями и составляет государственную казну РФ, казну республики в составе РФ, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа;
  • муниципальному имуществу, которое не закреплено за муниципальными предприятиями и учреждениями и составляет муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования.
  • Изменения применяются к правоотношениям, возникшим с 1 декабря 2015 года (ч. 6 ст. 4 Закона № 396-ФЗ).

    Кроме того, расширен список доходов, которые не облагаются НДФЛ. По новой редакции ст. 217 НК РФ они включают:

  • доходы в виде суммы задолженности перед кредиторами, от уплаты которой налогоплательщик освобождается в рамках процедуры банкротства гражданина (п. 62 ст. 217 НК РФ). Норма действует с 1 января 2016 года;
  • доходы от продажи имущества физлица, признанного банкротом (п. 63 ст. 217 НК РФ). Норма действует с 1 января 2016 года;
  • доходы в виде компенсационных выплат вкладчикам, осуществляемым в соответствии с Федеральным законом от 02.04.2014 № 39-ФЗ «О защите интересов физических лиц, имеющих вклады в банках и обособленных структурных подразделениях банков, зарегистрированных и (или) действующих на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя» (п. 64 ст. 217 НК РФ). Положение распространяется на доходы, выплаченные с 1 января 2014 года;
  • доходы в виде суммы задолженности по ипотечному жилищному кредиту (займу) и материальной выгоды в случаях, установленных п. 65 ст. 217 НК РФ. Освобождение действует с 1 января 2014 года;
  • доходы, получаемые от реализации (погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, соответствующих требованиям ст. 284.2.1 НК РФ, при условии, что на дату их реализации (погашения) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более одного года (абз. 3 п. 17.2 ст. 217 НК РФ). Данная норма применяется к акциям российских организаций, соответствующим пп. 1, 2 п. 1 ст. 284.2.1 НК РФ, если они приобретены налогоплательщиком с 1 января 2011 года (за исключением акций российских организаций, реализованных налогоплательщиком до 1 января 2016 года). Освобождение действует до 31 декабря 2022 года включительно.
  • Кроме того, с 01.01.2016 не облагаются НДФЛ помощь и подарки ветеранам и инвалидам войн, а также труженикам тыла в полном размере, если такая помощь (подарки) выплачена за счет бюджетных средств или за счет средств иностранных организаций и в размере 10 000 рублей в год, если она выплачена за счет средств третьих лиц (п. 33 ст. 217 НК РФ). Ранее данные доходы освобождались от НДФЛ в пределах 10 000 рублей за год, независимо от источника их выплаты.

    its.1c.ru

    — зарегистрирован на сельхозпроизводителя;

    — используется в производстве сельхозпродукции.

    Сельхозпроизводителем может быть как физическое лицо, так и организация, а объем сельхозпродукции должен составлять не менее 50% от общей произведенной продукции.

    Необходимо подать в налоговую расчет стоимости всей произведенной продукции, указав в ней долю сельхозпродукции.

    Да, есть, чтобы узнать о них воспользуйтесь нашей таблицей.

    Нет не нужно, Вам придет налоговое уведомление с необходимой суммой к оплате.

    Владельцы тракторов выплачивают транспортный налог (ТН) по тем же правилам, что и владельцы других ТС. Однако в отношении собственников тракторов существуют федеральные и региональные льготы, которые полностью освобождают их от уплаты автоналога. Подробно о льготах и правилах расчета ТН для тракторов расскажем в сегодняшней статье.

    Транспортный налог на трактор не выплачивается в случае, если он:

    зарегистрирован на сельхозпроизводителя;

    используется в производстве сельхозпродукции.

    п. 2 ст. 358 НК РФ:

    «Не являются объектом налогообложения:

    5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции»

    Кто относится к сельхозпроизводителям?

    ст. 1 Федеральный закон от 08.12.1995 N 193-ФЗ:

    «Сельскохозяйственный товаропроизводитель — физическое или юридическое лицо, осуществляющее производство сельскохозяйственной продукции, которая составляет в стоимостном выражении более 50 процентов общего объема производимой продукции, в том числе рыболовецкая артель (колхоз), производство сельскохозяйственной продукции, в том числе рыбной продукции, и уловы водных биологических ресурсов в которой составляет в стоимостном выражении более 70 процентов общего объема производимой продукции»

    Что нужно сделать, чтобы не платить налог на трактор?

    Чтобы получить льготу, необходимо доказать, что вы являетесь сельхозпроизводителем. Для этого следует подать в налоговую расчет стоимости всей произведенной продукции, указав в ней долю сельхозпродукции.

    абз. 4 п. 17.3 Приказ МНС РФ от 09.04.2003 N БГ-3-21/177:

    «Налогоплательщик в целях подтверждения статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя предоставляет в налоговый орган расчет стоимости произведенной продукции с выделением произведенной сельскохозяйственной продукции».

    Если доля сельхозпродукции составляет не менее 50%, вы будете освобождены от уплаты автоналога. В противном случае уплатить его придется.

    Существуют ли другие льготы для владельцев тракторов?

    В регионах РФ могут быть установлены местные льготы для владельцев тракторов. Например, в Кировской области ТН на трактор не выплачивают лица, ведущие личное подсобное хозяйство.

    Узнать о наличии льгот по дорожному налогу в вашем регионе можно с помощью таблицы ниже. Для этого выберите свой регион и прокрутите страницу вниз до раздела «Льготы».

    Собственники тракторов, на которых не распространяются льготы, обязаны уплачивать налог по общим правилам. Стоимость автоналога рассчитывается по формуле:

    ТН = (Кол-во лошадиных сил) х (Налоговая ставка в регионе).

    Чтобы вычислить стоимость автоналога на трактор вручную, посмотрите точную мощность в л.с. в паспорте на машину и умножьте ее на налоговую ставку региона. Налоговые ставки вы также найдете в таблице выше. Для тракторов ее следует смотреть в категории «Другие самоходные ТС».

    К примеру, если вы проживаете в Московской области, и на вас зарегистрирован трактор мощностью 58 л.с., стоимость автоналога составит 1450 руб. (налоговая ставка в Московской обл. = 25 руб.).

    Помните, что физ. лица не обязаны самостоятельно высчитывать налог — расчет за них производит ФНС. В конце лета или осенью вы получите по почте налоговое уведомление с готовой квитанцией для оплаты. Заплатить автоналог следует не позднее 1 декабря. Если же вас интересует, как ТН уплачивают организации, подробную информацию вы найдете здесь.

    Итак, на трактор не нужно платить налог только в том случае, если на вас распространяются льготы. Помните, что налоговая не освободит от уплаты ТН автоматически — право на льготу необходимо доказать, предоставив в ИФНС соответствующие документы.

    Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

    zakon-auto.ru

    Изменения ОСАГО. Приоритетной формой возмещения ущерба теперь будет восстановительный ремонт на станции технического обслуживания. Подробнее

    Плата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного п. 3 ст. 363.1 НК РФ. Сумма налога исчисляется с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, по итогам каждого налогового периода на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению (ст. 52 и 54 НК РФ).

    Субъект РФ : Воронежская область

    ОКТМО : 20000000

    Срок уплаты (за 2016 год) для физ. лиц: не позднее 01.12.2017

    Срок уплаты (за 2016 год) для организаций:Налог — 01.03.2015. Авансовые платежи 25.04.2014, 25.07.2014, 25.10.2014

    Калькулятор поможет рассчитать транспортный налог за 2018 и 2017 год для города Воронеж, Борисоглебск, Россошь, Лиски, Острогожск, Нововоронеж, Новая Усмань, Семилуки и других населенных пунктов Воронежской области.

    Помимо оплаты транспортного налога, для управления автомобилем необходимо купить полис осаго.Каско – это добровольное страхование транспортного средства (ТС) от ущерба, хищения или угона, которое приобретается по желанию владельца ТС. Важно понимать, что ОСАГО – это обязательное страхование гражданской ответственности владельцев ТС перед третьими лицами: выплаты по полису производятся в пользу потерпевшего, а каско – это добровольное имущественное страхование, которое защищает интересы страхователя (выгодоприобретателя) независимо от его вины. Поэтому, в отличиеот ОСАГО, стоимость каско не регламентируются государством, а устанавливаются самой страховой компанией. Купить каско и полис осаго можно в страховых компаниях.

    calcs.su

    Минфин России выступает против увязки транспортного налога с пробегом автомобиля

    Свою позицию по данному вопросу министерство выразило в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 23 января 2018 г. № 03-05-06-04/3188, посвященному особенностям исчисления и уплаты транспортного налога.

    Подчеркивается, что установленная в настоящее время налоговая база по транспортному налогу в зависимости от мощности двигателя транспортного средства способствует единообразному применению метода налогообложения ко всем транспортным средствам, что соответствует принципам установления налогов, формам и методам налогового контроля и основным началам законодательства о налогах и сборах (ст. 1 и ст. 3 НК РФ).

    При этом предлагаемое взимание транспортного налога исходя из показаний счетчика пробега автотранспортного средства Минфин России считает нецелесообразным. По мнению финансистов, это не только существенно усложнит администрирование данного налога, но и приведет к возникновению дополнительной нагрузки на налогоплательщиков – последним необходимо будет периодически регистрировать в налоговых органах показания счетчиков пробега. Кроме того, налогоплательщикам потребуется за свой счет оборудовать автомобили дополнительными устройствами, препятствующими несанкционированному изменению показаний счетчиков.

    Помимо этого, в письме Минфин России указывает на особенности исчисления транспортного налога. В частности, отмечается, что этот налог является региональным и формирует в значительной степени доходную базу региональных и местных бюджетов. Он устанавливается и вводится в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (ст. 14 Налогового кодекса).

    Надо ли уплачивать транспортный налог на транспортные средства, находящиеся в розыске по факту угона? С правовыми позициями судов по этому вопросу ознакомьтесь в разделе «Налоговый кодекс РФ» «Энциклопедии судебной практики» интернет-версии си стемы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

    Финансисты напоминают, что транспортный налог входит в систему имущественных налогов, взимаемых вне зависимости от факта использования транспортного средства. При этом вопросы определения размера налоговой ставки (в пределах, установленных НК РФ), а также установления налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков находятся в компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ. Регионы также могут вводить дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

    В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются не только легковые и грузовые автомобили, но и водные и воздушные транспортные средства.

    Одновременно эксперты Минфина России подчеркивают, что плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, не относится к налогам и сборам, регулируемым НК РФ. Вопросы, касающиеся установления указанной платы, относятся к компетенции Минтранса России.

    www.garant.ru

    Еще по теме:

    • Приказ 169н от 05032011 минздравсоцразвития Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 5 марта 2011 г. N 169н "Об утверждении требований к комплектации изделиями медицинского назначения аптечек для оказания первой помощи работникам" Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 5 марта 2011 г. N 169н"Об утверждении […]
    • Вешняковская суд Мировые судьи (Перовский суд), Вешняки, с/у 278-281 Судебный участок мирового судьи №278 Мировой судья: Тарасова Юлия Николаевна Телефон для справок: 8 (495) 368-71-63 Телефон судебного участка: 8 (495) 368-72-65 E-mail: [email protected] Судебный участок мирового судьи №279 Мировой судья: Смыкова Ирина Валерьевна […]
    • Узнать кбм осаго рса Как восстановить КБМ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10+ М 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Безаварийный стаж: М класс 0 класс 1 класс 2 класс 3 класс 4 класс 5 класс 6 класс 7 класс 8 класс 9 класс 10 класс 11 класс 12 класс 13 класс Скидка на ОСАГО больше, чем Вам полагается. Если не оформить полис с этим КБМ, скидка может […]
    • Статьёй 9 закона о правовом положении иностранцев Федеральный закон от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" С изменениями и дополнениями от: 30 июня, 11 ноября 2003 г., 22 […]
    • Пересчитать пенсию в крыму Обращайтесь, всем поможем! Юрист по пенсиям. Вы звоните нам Назначаем консультацию Проверяем правильность начисления, оказываем юридическую помощь по пенсионным вопросам Обращаемся в Пенсионный фонд либо суд Сопровождаем процесс Пенсия увеличивается Услуги юридической консультации по пенсиям: - подготовка к […]
    • Почему нет пенсии в сентябре Выплаты пенсий в России сместились с приходом сентября Среда 06 сентября 2017г 10:58 Матильда Орлонская С 1 сентября 2017 года изменится график доставки пенсий и соцпособий для граждан, проживающих в Иркутской области. Представителей ПФР проинформировали о том, что привычный график буде смещен на пять […]
    Закладка Постоянная ссылка.

    Комментарии запрещены.